Переводы на карту под контролем: налоговые органы могут начать проверку

В последнее время, как известно, среди граждан широко распространились операции «card-to-card». Основной причиной является возможность экономии времени и осуществления быстрых и удобных денежных переводов между людьми.

Однако нередки случаи злоупотребления такими операциями. Так, некоторые предприниматели, стремясь уклониться от уплаты налогов, пытаются скрыть свои доходы, принимая оплату за товары, работы и услуги не через кассовые аппараты, POS-терминалы или банковские счета, а посредством переводов «card-to-card» на банковские карты, оформленные на их имя как на физических лиц. В целях предотвращения подобных случаев банки передают информацию о подозрительных операциях по картам в налоговые органы, которые, в свою очередь, начисляют соответствующие налоги.

Что говорит законодательство по этому вопросу?

Как сообщает Valyuta.az, член Коллегии адвокатов, эксперт по налогам Эльвин Шарифов в комментарии для Report отметил, что согласно статье 41 закона «О банках» информация о банковских картах относится к категории банковской тайны. Банки могут предоставлять такие данные только самому клиенту, его уполномоченному представителю или третьим лицам с письменного согласия владельца.

«Иными словами, без письменного согласия клиента банк не вправе передавать его карточные данные налоговым органам ни при каких обстоятельствах. Банки, нарушающие данное требование, несут материальную ответственность, установленную законодательством. В таких случаях граждане имеют право обратиться в суд с требованием о возмещении причиненного ущерба. В то же время, в соответствии с законом «О банках», кредитные организации могут предоставлять информацию налоговым органам только в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом, и такие сведения должны относиться не к обычным гражданам, а к налогоплательщикам — лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность. Согласно требованиям Налогового кодекса, налоговые органы вправе запрашивать у банков данные исключительно о налогоплательщиках, а не о рядовых гражданах», — подчеркнул Э. Шарифов.

Эксперт также отметил, что в соответствии с Налоговым кодексом физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны регистрироваться в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. В случае если такие лица умышленно не подают заявление о постановке на учет, налоговые органы могут зарегистрировать их по собственной инициативе и направить соответствующее уведомление.

Кроме того, согласно Налоговому кодексу, объектами налогообложения являются доход, прибыль, имущество, земля, полезные ископаемые, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), а также торговая наценка. При проведении налоговых проверок органы обязаны учитывать все обстоятельства, имеющие значение для принятия правильного решения, включая факторы, действующие в пользу налогоплательщика.

«Таким образом, даже получив банковскую информацию тем или иным способом, налоговые органы должны установить факт ведения предпринимательской деятельности конкретным лицом (наличие ИНН, вид реализуемых товаров или услуг, источники поступлений на карту и т.д.). Только после этого, при отсутствии регистрации, лицо может быть поставлено на налоговый учет с последующим начислением налогов, либо, если оно уже зарегистрировано, сразу может быть начата процедура начисления налогов», — добавил представитель Коллегии адвокатов.

Иными словами, из налогового законодательства следует, что налоговые органы имеют право доначислять налоги только в том случае, если смогут доказать, что лицо, чьи банковские операции анализируются, действительно осуществляет предпринимательскую деятельность.